新个税税率表2019 个税速算扣除数

　　综投网(www.zt5.com)1月5日讯

　　2019新版个税税率表(综合所得适用，个税起征点5000元)

　　(2018年10月1日起实施新规，Excel适用，工资核算适用)

　　=ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)

　　公式解释：

　　释①：0.01*{3,10,20,25,30,35,45}为税率，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

　　释②：{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}为速算扣除数，分别为0、210、1410、2660、4410、7160、15160

　　释③：参数MAX意为：个人工资减去起征点5000的免征额分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的数据取最大值。

　　释④：参数ROUND意为：将公式内的数值四舍五入，保留两位小数。

　　释⑤：A1，指向税前应发-税前抵扣项目之后的应税金额。

　　税后工资倒推税前工资Excel计算公式

　　倒推税前1=MAX((实发-5000-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160})/(1-{3,10,20,25,30,35,45}%)+5000,实发)+SUM(扣除的几险几金)

　　倒推税前2=MIN((税金+{0,210,1410,2660,4410,7160,15160})/{3,10,20,25,30,35,45}%)+5000+SUM(社保)

　　即：=MIN((税金+{速算扣除数})/{税率}%)+起征点+SUM(按规定扣除的几险几金)

　　税前收入=(税后收入-扣除费用*税率-速算扣除数)/ (1-税率)

　　税前收入=(税后收入-扣除费用*税率-速算扣除数)/ (1-税率)

　　=(税后收入-扣除费用-速算扣除数)/(1-税率)+扣除费用

　　=(税后收入-扣除费用-速算扣除数)/(1-税率)+扣除费用 (1-税率)/ (1-税率)

　　=(税后收入-扣除费用-速算扣除数+扣除费用-扣除费用*税率)/(1-税率)

　　=税后收入-扣除费用*税率-速算扣除数)/ (1-税率)

　　速算扣除数是什么?

　　速算扣除数是指采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个数据。速算扣除数实际上是在级距和税率不变条件下，全额累进税率的应纳税额比超额累进税率的应纳税额多纳的一个常数。故此，在超额累进税率条件下，用全额累进的计税方法，只要减掉这个常数，就等于用超额累进方法计算的应纳税额，简称速算扣除数。

　　计算公式

　　个人所得税是采用速算扣除数法计算超额累进税率的所得税时的计税公式是：

　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

　　速算扣除数的计算公式是：

　　本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额×(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数

　　年末一次性奖金的个人所得税计算方式如下:

　　对应税率=奖金收入总额&pide;12对应的税率

　　应纳税额=(应得工资-起征工资)×对应税率-速算扣除数

　　方法

　　综上述公式求得的速算扣除数，可用直接计算法验证其准确性，以个人所得税工资、薪金所得适用的7级超额累进税率第2级验证如下：

　　① 用上述公式计算：

　　1500×(10%-3%)+0=105

　　② 用直接计算法计算

　　全额累进税率的应纳税额=2000×10%=200

　　超额累进税率的应纳税额=(1500×3%)+(500×10%)=95

　　速算扣除数=200-95=105

　　说明

　　速算扣除数是指用快捷方法计算税款时，可以扣除的数额。个人所得税的计算，可以将应纳税所得额分成不同级距和相应的税率来计算。如扣除3500元后的应纳税所得额在1500元以内的，按3%税率计算，1500-4500元之间的部分(即3000元)，按10%的税率计算。

　　例子

　　如某人工资扣除3500元后的应纳税所得额是2200元，则税款计算方法为：1500*3%+700*10%=115元。个人所得税的计算，也可以将应纳税所得额直接按对应的税率来速算，但要扣除一个速算扣除数，否则会多计算税款。

　　如某人工资扣除3500元后的应纳税所得额是2200元，2200元对应的税率是10%，则税款速算方法为：2200*10%-105=115元。

　　这里的105就是速算扣除数，因为2200元中，有1500元多计算了7%的税款，需要减去。其他税率所对应的速算扣除数分别是：20%：555，25%：1005，30%：2755，35%：5505，45%：13505。