国家税务局推行减税降负，减税落点主要在哪些方面？

　　增值税、企业所得税、个人所得税和社会保险费政策调整成为焦点。

　　为了更大规模地降低企业税费负担，中央层面近期频频释放大规模减税降费信号。

　　近期经济合作与发展组织(OECD)在法国巴黎举行的税收征管论坛(FTA)指导委员会会议上，中国国家税务总局局长王军表示，纵观中国近年来特别是今年以来的税制改革，所体现的一个鲜明导向就是减税。目前，中国正在研究推出新一轮更大规模、实质性、普惠性减税降负举措，包括推进增值税等实质性减税，对小微企业、科技型初创企业实施普惠性税收免除等，以更好地推进中国经济高质量发展，更好地为世界经济发展助力。

　　增值税强调实质性减税

　　今年全年预期减税1.3万亿元，在国税总局透露的“更大规模”要求的基础上，明年也将是万亿级。其中，减税主力军依然将是增值税减税。国务院已经明确朝着增值税税率三档简并至两档的方向，进一步降低增值税税率。

　　(国内)增值税是中国第一大税种，今年前10个月收入高达5.3万亿元，占同期税收总收入比重约37%。目前增值税税率有6%、10%和16%三档，降低一个点一般带来千亿级减收。

　　国务院发展研究中心研究员倪红日告诉第一财经记者，在复杂的国际国内环境下，目前企业转型压力较大。增值税本身税制规范，在金税三期工程和国税局地税局合并之后，税收征管能力和效率明显提高，企业增值税名义税率和实际税负逐步接近，如果不降低税率，客观上会提高企业税负。而征管强化实际上也给降低名义税率提供了空间。

　　多位财税专家告诉第一财经记者，增值税税率三档并两档下，降低税率非常复杂，不仅要考虑财政可承受能力，还要兼顾税率变动对众多行业企业的影响，因此衍生出来的方案至少有几十种。16%的基本税率有可能下调一到两个百分点，而且不同税率适合的行业也将调整。

　　降低增值税税负并非只有降低税率一项选择，增值税留抵退税制度的建立也将成为焦点。

　　我国以前实行增值税留抵税款不退，即对纳税人当期销项税款不足以弥补其进项税款时，其差额称为留抵税款，当期不退，结转下期抵扣。这占用了企业资金，增加企业资金成本。

　　增值税留抵税款超过1万亿元，今年我国对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业、符合条件的企业和电网企业的进项留抵税额，予以一次性退还。税务总局数据显示，截至2018年9月底，已实际退税1148.5亿元，有效缓解了企业资金压力，减轻企业负担。

　　不少财税专家建议，下一步要扩大增值税留抵退税适用行业范围，完善操作流程，建立起增值税留抵退税制度。此外清理现行繁多的优惠政策，打通增值税抵扣链条。