个人所得税扣缴申报表如何申报?具体申报流程

　　(1)第33列“应纳税所得额”：根据相关列次计算填报。

　　①居民个人取得工资、薪金所得，填写累计收入额减除累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除、累计其他扣除、准予扣除的捐赠额后的余额。

　　②非居民个人取得工资、薪金所得，填写收入额减去减除费用、准予扣除的捐赠额后的余额。

　　③居民个人或非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，填写本月(次)收入额减除可以扣除的税费、准予扣除的捐赠额后的余额。

　　④居民个人或非居民个人取得利息、股息、红利所得和偶然所得，填写本月(次)收入额减除准予扣除的捐赠额后的余额。

　　⑤居民个人或非居民个人取得财产租赁所得，填写本月(次)收入额减除允许扣除的税费、准予扣除的捐赠额后的余额。

　　⑥居民个人或非居民个人取得财产转让所得，填写本月(次)收入额减除财产原值、允许扣除的税费、准予扣除的捐赠额后的余额。

　　其中，适用“减按计税比例”的所得项目，其应纳税所得额按上述方法计算后乘以减按计税比例的金额填报。

　　(2)第34～35列“税率/预扣率”和“速算扣除数”：填写各所得项目按规定适用的税率(或预扣率)和速算扣除数。没有速算扣除数的，则不填。

　　(3)第36列“应纳税额”：根据相关列次计算填报。

　　具体计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率(预扣率)-速算扣除数。

　　(4)第37列“减免税额”：填写符合税法规定可减免的税额。居民个人工资、薪金所得，填写本年度累计减免税额;居民个人取得工资、薪金以外的所得或非居民个人取得各项所得，填写本月(次)减免税额。

　　(5)第38列“已扣缴税额”：填写本年或本月(次)纳税人同一所得项目，已由扣缴义务人实际扣缴的税款金额。

　　(6)第39列“应补(退)税额”：根据相关列次计算填报。

　　具体计算公式为：应补(退)税额=应纳税额-减免税额-已扣缴税额。

　　(三)其他栏次

　　1.“声明”：需由扣缴义务人签字或签章。

　　2.“经办人”：由办理扣缴申报的经办人签字，并填写经办人身份证件号码。

　　3.“代理机构”：代理机构代为办理扣缴申报的，应当填写代理机构统一社会信用代码，并加盖代理机构签章。

　　四、其他事项说明

　　本表一式两份，扣缴义务人、税务机关各留存一份。