非居民个人所得税相关问题整理 外国人怎么交个人所得税？

　　11.有一个外籍无住所个人在我公司任职，工资薪金由境外关联方支付，作为境内雇主我需要履行什么义务?

　　答：根据《财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第35号)有关规定，无住所个人可以选择在一个纳税年度内自行申报缴纳税款，或者委托境内雇主代为缴纳税款。

　　如你单位外籍职工未委托你代为缴纳税款的，作为境内雇主负有报告义务，应当在相关所得支付当月终了后15日内向主管税务机关报告相关信息。

　　如你单位外籍职工委托你代为缴纳税款的，作为境内雇主应计算应纳税款，填写《个人所得税扣缴申报表》，并于相关所得支付当月终了后15日内向主管税务机关办理纳税申报。

　　如你单位外籍职工选择自行申报缴纳税款的，应自行计算应纳税款，填写《个人所得税自行纳税申报表(A表)》，并于取得相关所得当月终了后15日内向其境内雇主的主管税务机关办理自行纳税申报。

　　12.我单位计划招一个境内员工外派到境外，是否可以享受专项附加扣除?

　　答：你单位如果招聘境内员工外派到境外工作，该人员为中国税收居民个人，符合专项附加扣除条件的，可以按规定享受专项附加扣除。

　　此外，你单位如果招聘境外员工在境外工作，该人员一般属于非居民个人，其取得所得属于来源于中国境外的所得，一般不在境内缴税，不得享受专项附加扣除。

　　13.我是一个外国居民，已经在中国境内停留了183天。其中，有3天于中国境内停留不满24小时，请问这3天是否计入中国境内居住天数?

　　答：不计入中国境内居住天数，累计居住天数应为180天。根据《财政部 税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告》(财政部 税务总局公告2019年第34号)第二款，无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。起始年度自2019年(含)以后年度开始计算。

　　14.我公司某职工(非高管)为外籍无住所个人，在中国境内居住为80天，他取得的工资薪金所得应如何计算在境内应计税的收入额?

　　答：在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的非居民个人，仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得计算缴纳个人所得税。当月工资薪金收入额的计算公式如下：

　　https://mp.weixin.qq.com/s/8-nuO7TRSWuQuW2GGvZg2w

　　15.我公司某职工(非高管)为外籍无住所个人，在中国境内居住为160天，他取得的工资薪金所得应如何计算在境内应计税的收入额?

　　答：在一个纳税年度内，在境内累计居住超过90天但不满183天的非居民个人，取得归属于境内工作期间(包含境内支付和境外支付)的工资薪金所得，均应当计算缴纳个人所得税;其取得归属于境外工作期间的工资薪金所得，不征收个人所得税。当月工资薪金收入额的计算公式如下：

　　16.我公司某职工(非高管)为外籍无住所个人，在中国境内居住天数超过183天的年度不满6年，他取得的工资薪金所得应如何计算在境内应计税的收入额。

　　答：在境内居住累计满183天的年度连续不满六年的无住所居民个人，全部境内所得(包括境内支付和境外支付)和境内支付的境外所得为境内应计税的收入额。工资薪金所得收入额的计算公式如下：

　　17.我公司某职工(非高管)为外籍无住所个人，在中国境内居住天数连续6年累计满183天，他取得的工资薪金所得应如何计算在境内应计税的收入额。

　　答：在境内居住累计满183天的年度连续满六年后，不符合实施条例第四条优惠条件的无住所居民个人，其从境内、境外取得的全部工资薪金所得均应为境内应计税的收入额。

　　18.我公司某高管为外籍无住所个人，在中国境内居住为80天，他取得的工资薪金所得应如何计算在境内应计税的收入额?

　　答：高管人员为无住所非居民个人，一个纳税年度在境内居住时间不超过90天的，应将境内支付全部所得计入境内应计税的收入额。

　　19.我公司某高管为外籍无住所个人，在中国境内居住为160天，他取得的工资薪金所得应如何计算在境内应计税的收入额?

　　答：高管人员为无住所非居民个人，一个纳税年度在境内居住时间超过90天不满183天的，应就其境内支付的全部所得以及境外支付的境内所得计入境内应计税的收入额。

　　计算公式如下：

　　20.问：我公司某高管为外籍无住所个人，在中国境内居住天数连续6年超过183天，他取得的工资薪金所得应如何计算在境内应计税的收入额?

　　答：高管为居民个人的，其从境内、境外取得的全部工资薪金所得均计入境内应计税的收入额。