企业所得税表怎么填写？企业所得税申报表填表说明

　　综投网(www.zt5.com)10月17日讯

　　在对税费进行征收或是缴纳的时候，我们是需要知道有关的事项是怎么样的，比如在对企业所得税的征收上，首先要看是否这一企业是征收的对象，对于企业所得税需要缴纳的部分也需要按照有关的表格进行填写，接下来就跟随小编一同来了解企业所得税表怎么填写。

　　一、企业所得税表怎么填写?

　　(一)表头项目 1、“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末;纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 2、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 3、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

　　(二)表体项目 本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表(附表三)集中体现。本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料四个部分。

　　1、“利润总额的计算”中的项目，适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自《利润表》;实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报。

　　该部分的收入、成本费用明细项目，适用《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人，通过附表一(1)《收入明细表》和附表二(1)《成本费用明细表》反映;适用《企业会计准则》、《金融企业会计制度》的纳税人填报附表一(2)《金融企业收入明细表》、附表二(2)《金融企业成本费用明细表》的相应栏次;适用《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织，填报附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》。

　　2、“应纳税所得额的计算”和“应纳税额的计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算出的指标外，其余数据来自附表。

　　3、“附列资料”包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。